Pengaruh Rasio Profitabilitas terhadap Pertumbuhan Laba yang Dimoderasi oleh Ukuran Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI tahun 2019-2023
DOI:
https://doi.org/10.51903/jupea.v5i3.5116Kata Kunci:
GPM, NPM, Profit growth, ROA, ROEAbstrak
As the industrial sector in Indonesia experiences rapid growth, significant changes are required in various sectors, including the economy, to drive progress. Every company strives to achieve maximum profit, with profit growth as the primary performance indicator, including in the banking sector. However, from 2019 to 2023, Indonesia's banking sector faced significant challenges due to the presidential transition and the impact of the COVID-19 pandemic. This crisis led to decreased public trust and lower demand for financing, as well as increased risks of non-performing loans (NPLs). Profit growth refers to the increase in a company's net income over a certain period and is a reflection of effective resource management. This study aims to examine the impact of profitability ratios such as Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Gross Profit Margin (GPM), and Net Profit Margin (NPM) on profit growth, as well as analyze the role of company size as a moderating variable. The sample used in this study consists of 30 banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) from 2019 to 2023, with secondary data collected from the official websites of IDX and the respective companies. Analysis was conducted using multiple linear regression and Moderated Regression Analysis (MRA) with the help of SPSS software. The results showed that ROA and NPM had a significant positive effect on profit growth, while ROE and GPM had a negative effect on profit growth. Simultaneously, profitability ratios were found to have a significant impact on profit growth. Company size was able to moderate the effect of ROA and ROE on profit growth, but not for GPM and NPM. The coefficient of determination (R²) of 0.409 indicates that 40.9% of the variation in profit growth can be explained by profitability ratios, while the remaining 59.1% is influenced by other variables not included in the model.
Referensi
Abdul, R., Firdaus, C., & Sulistiyo, H. (2023). Pengaruh Return On Asset Dan Net Profit Margin Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Sektor Properti Dan Real Estate Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi. Innovative: Journal Of Social Science Research, 3, 6251-6261.
Afidah, H. F. N., Salsabila, H. A., Amal, I. I., & Faradila, I. (2024). Pengaruh Npf Gross, Roa, Roe, Terhadap Total Aset Perbankan Syariah Indonesia Tahun 2020-2021. Ribhuna: Jurnal Keuangan Dan Perbankan Syariah, 3(2). https://doi.org/10.69552/ribhuna.v3i2.2202
Agustina, D. (2023). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba: Studi Kasus Perusahaan Subsektor Otomotif Dan Elektronika. Media Bisnis, 15(2), 271-278. https://doi.org/10.34208/mb.v15i2.2225
Andrinaldo, A., Triharyati, E., Famalika, A., & Kesuma, I. M. (2022). Analisis Return On Asset, Return On Equity, Dan Net Profit Margin Dalam Memprediksi Pertumbuhan Laba Pada Perbankan Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (Bei). Ekonomi, Keuangan, Investasi Dan Syariah (Ekuitas), 4(2), 429-435. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v4i2.2393
Asmarawati, S. G. (2023). Analisis Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi Bisnis Digital, Ekonomi Kreatif, Dan Entrepreneur, 3(2), 167-176. https://doi.org/10.56456/jebdeker.v3i2.174
Boyd, D. E., Sese, F. J., & Tillmanns, S. (2023). The Design Of B2b Customer References: A Signaling Theory Perspective. Journal Of The Academy Of Marketing Science, 51(3), 658-674. https://doi.org/10.1007/s11747-022-00902-6
Cao, C., & Xu, Q. (2023). A New Perspective On Extra Consumer Costs For Green Parcel Packaging-An Exploration Of Signal Theory And Green Values. Journal Of Cleaner Production, 382, 135361. https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2022.135361
Citra, S., & Hayati, N. (2021). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi Kasus Pada Perusahaan Subsektor Makanan Dan Minuman Yang Terdaftar Di Bei Periode 2017-2019). Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen, 22(2), 36-49. https://doi.org/10.56486/remittance.vol2no1.74
Connelly, B. L., Certo, S. T., Ireland, R. D., & Reutzel, C. R. (2011). Signaling Theory: A Review And Assessment. Journal Of Management, 37(1), 39-67. https://doi.org/10.1177/0149206310388419
Fawzi, D. A. (2021). Analisis Pengaruh Rasio Profitabilitas Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (Bei) (Studi Kasus Pt. Btpn Syariah Tbk Di Tahun 2017-2021). Jurnal Ekonomi Manajemen Akuntansi Keuangan Bisnis Digital, 1, 69-80. https://doi.org/10.58222/jemakbd.v1i2.115
Firdaus, G. A., & Eriswanto, E. (2021). Pengaruh Rasio Likuiditas, Car Dan Npm Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan (Studi Kasus Pada Bank Bumn Di Bursa Efek Indonesia 2017-2019). Jurnal Akuntansi Unihaz -Jaz, 4(1), 12-20. https://doi.org/10.32663/jaz.v4i1.2084
Fudin, A., & Indriyani, A. (2022). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi Pada Bank Umum Syariah Periode 2016-2020. Mutanaqishah: Journal Of Islamic Banking, 2(1), 1-9. https://doi.org/10.54045/mutanaqishah.v2i1.209
Hadu, C. D. J., Manafe, H. A., & Bibiana, R. P. (2023). Analisis Pengaruh Roa, Roe, Dan Npm Terhadap Return Saham (Literature Review Manajemen Keuangan Perusahaan). Jurnal Ilmu Multidisiplin, 1(4), 963-971.
Handayani, F., Hakim, M. Z., & Abbas, D. S. (2021). Pengaruh Roa, Roe, Npm Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi Empiris Perusahaan Sektor Perbankan Tahun 2017-2019). pp. 88-97. https://doi.org/10.32528/psneb.v0i0.5157
Hartono, B., Sulistyo, S., Chai, K.-H., & Indarti, N. (2017). Effective Knowledge Management Strategy And Firm's Size: Evidence From Indonesia Construction Firms. https://doi.org/10.1109/IEEM.2017.8289977
Hutabalian, N. L. B., Hendra Nazmi, & Amrani. (2024). The Effect Of Return On Assets (Roa) And Ratio On Equity (Roe) On Profit Growth At Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Listed On Bei In 2014-2023. Costing: Journal Of Economic, Business And Accounting, 7(4), 9170-9177. https://doi.org/10.31539/costing.v7i4.10908
Indaryani, I., Maryono, & Santosa, A. B. (2022). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Manufaktur Tahun 2019-2021. Jurnal Akuntansi Profesi, vol. 13, pp. 536-547.
Janah, N., & Munandar, A. (2022). Pengaruh Perencanaan Pajak Dan Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi. Jimea | Jurnal Ilmiah Mea (Manajemen, Ekonomi, Dan Akuntansi), 6(2), 1421-1437.
Jaya, S. (2020). Pengaruh Ukuran Perusahaan (Firm Size) Dan Profitabilitas (Roa) Terhadap Nilai Perusahaan (Firm Value) Pada Perusahaan Sub Sektor Property Dan Real Estate Di Bursa Efek Indonesia (Bei). Jurnal Manajemen Motivasi, 16, 38-44. https://doi.org/10.29406/jmm.v16i1.2136
Kalsum, U. (2021). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Lq45 Yang Terdaftar Di Bei. Jakk Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Dan Kontemporer, 4(1), 25-32. https://doi.org/10.24127/jf.v4i2.629
Karno. (2024). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Perusahaan Jasa Komunikasi Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Moderasi. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 8(1), 861-872. https://doi.org/10.33395/owner.v8i1.1832
Khlystova, O., Kalyuzhnova, Y., & Belitski, M. (2022). The Impact Of The Covid-19 Pandemic On The Creative Industries: A Literature Review And Future Research Agenda. Journal Of Business Research, 139(October 2021), 1192-1210. https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2021.09.062
Lumoly, S., Murni, S., & Untu, V. N. (2018). Pengaruh Likuiditas, Ukuran Perusahaan Dan Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan (Studi Pada Perusahaan Logam Dan Sejenisnya Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia). Jurnal Emba, 6(3), 1108-1117.
Melinda, N., Hj, H., Rusidah, S., & Utomo, S. (2021). Pengaruh Return On Assets (Roa), Return On Equity (Roe), Dan Net Profit Margin (Npm) Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2019. Smart Business Journal, 1(2), 31-35. https://doi.org/10.20527/sbj.v1i2.12796
Napitupulu, R. D. (2019). Determinasi Rasio Likuiditas Dan Rasio Profitabilitas Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jisamar, 3(2), 115-120. https://doi.org/10.32332/finansia.v3i1.2183
Novita, H., & Situmorang, A. C. (2020). Pengaruh Net Profit Margin, Debt To Equity Ratio Dan Inventory Turnover Terhadap Harga Saham Pada Perusahaan Consumer Goods Industry Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 4(1). https://doi.org/10.33395/owner.v4i1.188
Pandey, S., Mittal, S., & Chawla, D. (2024). Tackling Consumer Information Asymmetry And Perceived Uncertainty For Luxury Re-Commerce Through Seller Signals. Journal Of Retailing And Consumer Services, 79, 103736. https://doi.org/10.1016/j.jretconser.2024.103736
Pasaribu, N. L., & Ritonga, K. (2023). Pengaruh Roa Dan Roe Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Sektor Perbankan Di Bei. Akuntansi Prima, 5(2), 36-51. https://doi.org/10.34012/japri.v5i2.3881
Putri, M. P., & Fuadati, S. R. (2019). Pengaruh Likuiditas, Solvabilitas, Dan Profitabilitas, Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Pertambangan. Jurnal Ilmu Dan Riset Manajemen, 8(9). https://doi.org/10.23969/jrbm.v12i1.762
Saraswati, S. A. M., & Nurhayati, I. (2022). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Pertumbuhan Laba Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Ilmiah Komputerisasi Akuntansi, 15(1), 241-254. https://doi.org/10.51903/kompak.v15i1.648
Sembiring, J. C., Sitepu, W. R. B., & Katharina, N. (2023). Pengaruh Gross Profit Margin, Net Profit Margin Dan Pertumbuhan Penjualan Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bei Tahun 2019-2023. Akuntansi Prima, 5(2), 124-141.
Sinaga, Y., & Hermie. (2023). Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Perusahaan Indeks Sektor Basic Materials Yang Terdaftar Di Bursa Efek. Jurnal Ekonomi Trisakti, 3(1), 193-210. https://doi.org/10.25105/jet.v3i1.14794
Spence, M. (1973). Job Market Signaling Author. The Quarterly Journal Of Economics, 87(3), 355-374. https://doi.org/10.2307/1882010
Sulia, Hidayat, A., & Ginting, A. E. (2022). Variabel Moderasi Pada Perusahaan Consumer Goods. Citizen: Jurnal Ilmiah Multidisiplin Indonesia, 2(1), 205-215. https://doi.org/10.53866/jimi.v2i1.60
Wernerfelt, B. (1984). A Resource-Based View Of The Firm. Strategic Management Journal, 5(2), 171-180. https://doi.org/10.1002/smj.4250050207
Yuri, R., Fatonah, S., & Meilisa, R. (2021). Pengaruh Current Ratio (Cr) Dan Debt To Equity Ratio (Der) Terhadap Gross Profit Margin (Gpm) (Studi Kasus Pada Perusahaan Manufaktur Subsektor Farmasi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia). Jurnak Bina Bangsa Ekonomika, 14(1), 172-181. https://doi.org/10.46306/jbbe.v14i1.69
Zanariah, M., & Ferdinansyah, A. (2021). Pengaruh Return On Equity (Roe) Dan Price Earning Ratio (Per) Terhadap Harga Saham Perusahaan Manufaktur Sub Sektor Farmasi Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Kompetitif, 10(2), 34-44. https://doi.org/10.52333/kompetitif.v10i2.817
Zhou, M., Kartanait, I., Norvaiˇsien˙e, R., Kovalov, B., & Kruˇsinskas, R. (2023). Unicorns' Growth And Financial Flexibility Before And After The Ipo. Heliyon, 9(January), 1-16. https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2023.e20313
Zurriah, R., Andi, M., & Prayogi. (2023). Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Ekonomi Bisnis, Manajemen Dan Akuntansi (Jebma), 3(3), 899-910. https://doi.org/10.47709/jebma.v3i3.3141
Unduhan
Diterbitkan
Terbitan
Bagian
Lisensi
Hak Cipta (c) 2025 Jurnal Publikasi Ekonomi dan Akuntansi
Artikel ini berlisensiCreative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
